交易性金融资产账务处理(交易性金融资产里公允价值、账面价值、账面余额、初始成本的区别)

1、公允价值： 亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。

2、账面价值和账面余额：

资产的账面价值=资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备

账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。　

账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。

3、交易性金融资产始入账成本

初始入账成本=实际支付额-手续费-内含的已宣告但尚未发放的股利